SISTEM BUKU BESAR DAN PELAPORAN

 A. Aktivitas Buku Besar dan Pelaporan 

Empat (4) aktivitas dasar yang dilakukan dalam sistem buku besar dan pelaporan: 

1. Perbarui Buku Besar Aktivitas pembaruan terdiri dari memasukkan ayat jurnal yang berasal dari dua sumber : a. Subsistem akuntansi b. Bendahara 
2. Memasukkan Ayat Jurnal Penyesuaian Ayat jurnal penyesuaian ini berasal dari kantor kontroler, setelah neraca saldo awal dibuat. Lima kategori dasar dari ayat jurnal penyesuaian: a. Akrual (hutang gaji) b. Pembayaran di muka (sewa, bunga, asuransi) c. Perkiraan (penyusutan) d. Penilaian kembali (perubahan dalam metode yang digunakan untuk menilai persediaan) e. Perbaikan (koreksi) 
3. Buat Laporan Keuangan 
• Laporan laba-rugi dibuat pertama 
• Neraca dibuat setelahnya. 
• Laporan arus kas dibuat terakhir. 
4. Membuat Laporan Manajerial Dua kategori utama dari laporan manajerial: Laporan pengendalian buku besar Contoh dari laporan pengendalian: – Daftar voucher jurnal berdasarkan urutan nomor, nomor akun, atau tanggal. – Daftar saldo akun buku besar. 2. Anggaran Contoh anggaran: – Anggaran operasional – Anggaran pengeluaran modal. Laporan anggaran dan kinerja harus dikembangkan atas dasar akuntansi pertanggungjawaban. – Akuntansi pertanggungjawaban melaporkan hasil keuangan atas dasar tanggungjawab manajerial di dalam organisasi.

B. Tujuan, Ancaman, dan Prosedur Pengendalian 

Tujuan pengendalian dalam sistem buku besar dan pelaporan: 

1. Semua pembaruan ke buku besar diotorisasi dengan benar. 
2. Semua transaksi buku besar yang dicatat, valid. 
3. Semua transaksi buku besar yang valid dan diotorisasi, telah dicatat. 
4. Semua transaksi buku besar dicatat secara akurat. 
5. Data buku besar dijaga dari kehilangan atau pencurian. 
6. Aktivitas sistem buku besar dilakukan secara efisien dan efektif.

Kesalahan dalam Memperbarui Buku Besar 

Kesalahan yang dibuat sewaktu memperbarui buku besar dapat mengarah pada pembuatan keputusan yang tidak benar berdasarkan informasi salah yang terdapat dalam laporan kinerja keuangan. 

Prosedur pengendalian untuk menangani ancaman ini terbagi dalam tiga kategori: 

1. Pengendalian edit input dan pemrosesan 

2. Laporan rekonsiliasi dan pengendalian 

3. Pemeliharaan jejak audit yang mencukupi 

Pengendalian Edit Input dan Pemrosesan Ada dua sumber ayat jurnal untuk memperbarui buku besar: 

1. Ayat jurnal ringkasan dari siklus SIA 

2. Ayat jurnal yang secara langsung dibuat oleh bendahara atau kontroler.

Ayat jurnal yang dibuat oleh bendahara dan kontroler adalah entri data asli. Beberapa jenis pengendalian edit input dan pemrosesan berikut ini dibutuhkan untuk memastikan bahwa mereka akurat dan lengkap:

1. Pemeriksaan validitas 
2. Pemeriksaan saldo nol 
3. Verifikasi closed-loop 
4. Menghitung total run-to-run untuk memverifikasi akurasi pemrosesan batch voucher jurnal 
5. Pemeriksaan field 
6. Uji kelengkapan 
7. Membuat file ayat jurnal penyesuaian standar untuk ayat jurnal penyesuaian yang berulang untuk setiap periode 
8. Pemeriksaan tanda 

Laporan Rekonsiliasi dan Pengendalian Laporan rekonsiliasi dan pengendalian dapat mendeteksi apabila kesalahan dibuat selama proses pembaruan buku besar, contoh : 

1. Pembuatan neraca saldo 

2. Membandingkan saldo rekening pengendali buku besar dengan saldo total buku pembantu yang terkait. 

Jejak audit adalah memperlihatkan jejak sebuah transaksi di sepanjang sistem akuntansi. Jejak audit khususnya memfasilitasi tugas-tugas berikut ini : 

1. Menelusuri transaksi apa pun dari dokumen sumber aslinya hingga ke buku    besar, dan ke laporan apapun atau dokumen lainnya yang menggunakan data itu. 
2. Menelusuri kembali bagian apa pun yang muncul dalam sebuah laporan dari buku besar hingga ke dokumen sumber 
3. Menelusuri semua perubahan dalam rekening buku besar dari saldo awalnya hingga saldo akhirnya.

Akses Tanpa otorisasi ke Buku Besar Akses tanpa otorisasi ke buku besar dapat mengakibatkan kebocoran data rahasia ke pesaing atau kerusakan buku besar. 

Hal tersebut juga dapat memberikan cara untuk menyembunyikan pencurian aset. 

Beberapa pengendalian terhadap ancaman ini adalah : 

1. ID dan pasword pemakai 
2. Hanya membaca akses ke buku besar 
3. Sistem tersebut harus memeriksa keberadaan kodeotorisasi yang valid untuk  setiap catatan voucher jurnal sebelum memasukkan transaksi tersebut ke buku besar.

Kehilangan atau Kerusakan Data Buku Besar Menyediakan cadangan dan prosedur pemulihan dari bencana, yang memadai untuk melindungi aset ini. Pengendalian cadangan mencakup hal-hal berikut ini: 

1.  Penggunaan label file internal dan eksternal 

2. Melakukan pembuatan cadangan buku besar secara rutin. 

C. Model Data Terintegrasi 

• Suatu perusahaan terintegrasi data model merupakan penggabungan dari    model data terpisah. 
•  Penggabungan primary melibatkan hubungan dari setiap sumber daya         dengan kejadian yang menyebabkan peningkatan dan penurunan sumber     daya.

 

Manfaat Model Data Terintegrasi: 

1. Meningkatkan dukungan yang diberikan untuk pembuatan keputusan                manajerial. 
2. Integrasi informasi keuangan dan non keuangan. 
3. Meningkatkan pelaporan internal

Balanced Scorecard 

Balanced scorecard adalah laporan yang memberikan perspektif multidimensi dari kinerja organisasi. Balanced scorecard berisi berbagai ukuran yang mencerminkan empat perspektif organisasi: 

1. Keuangan 2. Pelanggan 3. Operasi internal 4. Inovasi dan pembelajaran 

Gudang Data Gudang data, yang berisi data baik sekarang dan masa lalu, dapat memberikan dukungan untuk pembuatan keputusan yang strategis. 

Proses mengakses data yang termasuk dalam gudang data dan menggunakannya untuk pengambilan keputusan strategis sering kali disebut sebagai intelijen bisnis. Terdapat dua teknik utama yang digunakan dalam intelijen bisnis : 

1. Online Analytical Processing (OLAP)

2. Penggalian data (Data mining)

D. Menggunakan Informasi untuk Pengambilan Keputusan 

The Extensible Business Reporting Language (XBRL) menjawab dua pemasalahan: 

1. Penanganan yang berbeda untuk setiap informasi yang disampaikan. 
2. Kebutuhan untuk memasukkan kembali secara manual informasi kea lat analisis keputusan secara mandiri. 

XBRL memberikan manfaat utama dalam pembuatan dan penyebaran data keuangan secara elektronis : 

1. XBRL memungkinkan organisasi untuk mempublikasikan hanya sekali, dengan menggunakan label XBRL. 
2. XBRL dapat diartikan adalah informasi yang diberikan oleh label XBRL. 

Read More

Siklus Pengeluaran : Pembelian dan Pengeluaran Kas

Read More

SIKLUS PENDAPATAN: PENJUALAN DAN PENAGIHAN KAS

Read More

MAKALAH_SIA_Kelompok2_Modeldatabase

Read More

Hallo semua, pada kesempatan kali ini saya akan mendokumentasikan website sederhana yang sudah saya buat, dalam pembuatannya pada website ini sangat terstruktur, terdapat header, footer, article, aside dan masih banyak lagi. Dan ini tampilan website yang sudah saya buat.

Dan ini adalah source codenya :

(Sedang dalam proses)

Read More

Membuat aplikasi Biodata Diri

Hallo semuanya, pada kesempatan kali ini saya akan menshare aplikasi yang sudah saya buat yaitu aplikasi Biodata Diri. SayaT membuat aplikasi ini sama seperti aplikasi sebelumnya, yaitu menggunakan NetbeansIDE 8.2. Langsung aja yuk ke pembuatanya.

Langkah pertama untuk membuat aplikasi biodata diri adalah siapkan tools yang dibutuhkan. Toolsnya yaitu :

1. Buatlah 4 buah label. Untuk nama, alamat dan agama.
2. Jika sudah, buat 5 buah textfield.
3. Lalu kita butuh 1 buah combo box, untuk memilih agama dari orang tesrsebut.
4. Terakhir buat 2 buah button dengan nama tampilkan dan keluar. Pada button inilah kita akan menuliskan program agar aplikasi yang kita buat bisa berjalan sesuai ekspektasi

Jika sudah atur tata letaknya menjadi seperti ini :

Jika sudah selesai mengatur tata letak, klik button tampilkan, setelah itu tulis source program seperti dibawah ini :

Jika sudah selesai, ketampilan design, lalu klik button keluar, dan tulis source seperti gambar dibawah ini :

Jika sudah, maka langkah selanjutnya jalankan program dengan cara klik Run file atau Shift+F6. setelah tampilan output muncul, saya mengisi nama Sawram dhavi, lalu alamat Jl. aja dulu, jakarta pusat, pada combo box saya memilih agama islam. Setalah saya klik tampilkan maka akan muncul output data yang sudah saya isi tadi. Dan ketika saya klik button keluar, maka akan kembali ketampilan design lagi.

Aplikasinya masih sederhana ya gaes, tapi gapapa yang penting terus mengasah diri, nanti lama kelamaan pasti bisa pro yakan ?? hhehehe, oke gaes sekian duluya. Makasih looh udah baca artikel ini, daaahh ✋😀

Read More

Membuat aplikasi pembayaran Toko Dhavimart

Pada kesempatan kali ini saya telah membuat aplikasi sederhana "Pembayaran Toko Dhavimart". Dalam pembuatannya saya menggunakan NetbeansIDE 8.2. Tools  yang diperlukan dalam pembuatan aplikasi ini adalah sebagai berikut :

1. Membuat 6 buah label, dengan nama Toko dhavimart, Harga barang, Jumlah barang, Uang yang dibayar, Total belanja dan Uang kembalian.
2. Langkah selanjutnya 5 buah textfield.
3. Terakhir buat 3 buah button dengan nama, Hitung, Ulang, Keluar.

Ini tampilan design yang sudah saya buat.

Langkah selanjutnya kita tulis program pada ketiga button, agar aplikasi yang saya buat bisa berjalan.

Pertama kita tulis kodingan pada button hitung seperti gambar dibawah ini :

Jika sudah, koding button selanjutnya yaitu button ulang. seperti gambar dibawah ini :

Terakhir koding button keluar, seperti gambar dibawah ini :

Jika sudah selesai jalankan/ running program dengan cara klik Run file atau klik Shif+F6.

Dan ini tampilan output aplikasinya, terlihat aplikasinya berjalan sesuai ekspektasi. Jadi disni harga barang yang ingin saya beli sebesar 3.000 dan saya ingin membeli 7 barang, uang yang saya miliki yaitu 50000, jadi total belanja saya adalah 21000 dan kembaliannya 29000.

Dan ini tampilan saat saya klik ulang, sedangkan tombol keluar jika di klik akan kembali ke tampilan design.

Gimana gampang kan gaes ? maaf ya projectnya masih sederhana banget, baru belajar soalnya. Semoga kedepannya nanti saya bisa membuat project-project yang lebih hebat lagi, karena ini adalah project awal saya. Doakan saja ya😁

Read More